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南京机电职业技术学院预算管理暂行办法
 
来源:财务处  发布时间:2016-10-17 15:34  阅读次数:1376
第一章    总  则
第一条    为加强南京机电职业技术学院(以下简称机电学院)的财务监督与内部控制,规范财务预算管理,建立、健全预算管理的机制,确保机电学院战略目标、总体规划的实现,根据国家相关法律、法规与有关财务会计制度规定以及新工集团“宁新工财〔2013〕074号”文件对预算管理的要求,制定本办法。
第二条    本办法适用于机电学院及所属南京市机电中等专业学校、南京机电技工学校及机电学院继教院。  
第三条    所属预算执行单位应根据本单位实际,按照本制度的规范要求制定本单位的财务预算管理制度,报机电学院备案。
第四条    本办法所称财务预算是指单位在预测和决策的基础上,围绕战略规划和经营计划,对预算年度内单位各种资源和经济行为合理预计、测算并在此基础上进行财务控制和监督的活动。单位通过对财务预算执行情况的关注来监控战略目标和经营目标的实施进度,完善单位绩效管理体系。单位战略、财务预算与经营绩效密不可分,财务预算在其中起着承前启后的关键作用。
第五条      本办法所称财务预算报告,是指根据国家财务会计制度规定,按市国资委、新工集团以及机电集团财务监督有关工作要求,以统一的编制口径、报表格式和编报要求,编制上报的反映单位预算年度内预计财务状况、经营成果、现金收支以及资本运营和重要财务事项等预测情况的文件。
第六条      各预算执行单位要做到凡涉及资金活动的单位行为都要有预算,应将预算指标分解到最低一级的责任单位或岗位、个人,各个环节与层面都要有预算控制,横向到边,纵向到底,做到预算无死角、无遗漏。
第七条      机电学院根据本办法对所属南京市机电中等专业学校、南京机电技工学校及机电学院继教院。财务预算编制、报告及执行情况进行监督、审核与考评。
第八条      各预算执行单位要积极主动完成预算目标,对预算的制定与执行中所遇到的问题要及时向机电学院报告。
第二章   预算管理工作原则和基本管理流程
第九条    预算管理工作原则
(一)统筹全局、综合平衡;
(二)经济、有效、合理、可操作;
(三)量入为出;
(四)责任到位、主次分明;
(五)精打细算。
第十条    预算基本管理流程
(一)预算目标的确定:
1、制定学院战略规划和年度经营计划;
2、确立预算目标、制定编制方法与实施程序;
3、预算单位划分到位,明确各预算单位的责任;
4、明确各项预算指标的上报要求;
5、预算目标的确定要注重合理性。
(二)预算的编制、上报、审核、批准:
1、由最低一级预算责任单位编制本单位预算,逐级上报审核、合并、平衡,直至机电学院。
2、各单位预算报告应报校长办公会批准后报出,机电学院合并总预算报学院办公会批准后上报机电集团。
(三)预算的执行:实行预算例会制度,分析预算执行的进展情况,向上逐级编报预算执行报告,对预算执行情况不佳的提出改进措施,对执行情况较好的提出进一步巩固的方法并加以落实。
(四)预算的调整:在预算的执行过程中,由于各预算单位发生了导致必须调整预算指标的事项,则需根据具体情况进行调整。
(五)预算考评:各预算执行单位的预算执行情况必须在预算年度终了后进行考评,以确定经营者的业绩,同时为确定下一个预算年度的预算指标提供数据参照。
第三章   预算工作的组织体系
第十一条    财务预算管理的组织机构是实施预算工作的最高决策与管理机构,包括预算管理委员会及其执行机构。各预算执行单位应按照本制度规定,结合单位自身经营管理实际情况,建立各自的预算管理组织体系,并对相应的权责加以明确。
(一)预算管理委员会
1、预算管理委员会组成
预算管理委员会是实施预算管理的决策和管理机构。该委员会主任由学院主要负责人担任,副主任由各副职领导担任,委员包括各部门负责人及相关人员。
2、预算管理委员会职责
(1)拟定预算管理原则及目标;
(2)制定预算编制政策、程序、方法;
(3)制定并组织落实预算管理的制度、办法及具体措施;
(4)审议、平衡预算方案;
(5)审议批准预算调整方案(所属单位影响机电学院总体目标的预算调整方案应报机电学院预算管理委员会批准);
(6)组织分解、下达预算指标;
(7)协调解决预算编制和执行中的问题;
(8)对预算执行情况进行监控、考核;
(9)督促完成预算目标;
(10)对预算执行机构提交的总预算执行情况进行审核和评价。
(二)预算管理委员会执行机构
预算管理委员会执行机构为财务预算工作小组,工作小组组长由分管财务的领导担任,副组长由财务部门负责人担任,组员由各部门经办人员组成,工作小组负责日常预算事务的处理,其职责为:
1.    拟定有关预算管理的制度、规定;
2.    拟定预算编制的方针、程序与方法;
3.    制定与预算相关的表格;
4.    指导各部门单位编制预算;
5.    对子企业的预算进行审核、汇总、合并形成总预算;
6.    审核各单位预算调整方案、汇总编制预算调整方案;
7.    会同相关部门监督预算执行;
8.    审核、分析各下级单位的预算执行报告,对预算执行结果进行评价;
9.    提出总预算的预算执行报告、对各项预算指标的完成情况进行评价,对预算工作提出改进的建议。
(三)所属全资、控股及集体企业预算管理责任
1.    建立本单位预算管理制度、规定、程序,完善配套的保障制度及措施;
2.    建立本单位预算管理组织机构体系并明确其职责和管理流程,组织本企业的预算工作;
3.    按照机电学院的要求和本单位管理实际,拟定本单位预算政策,包括预算编审下达的程序、编制和控制方法等;
4.    编制和执行预算,提出上报预算分析报告,控制预算实施,组织本单位预算考核;
5.    按照机电学院要求及时上报财务预算报告、财务预算执行报告,对报告的内容与预算执行结果负责;
6.    按照预算制度督促指导全资、控股子单位编制、执行财务预算并对其预算的执行情况进行考核奖惩。

第四章   财务预算编制
第十二条    单位编制财务预算应当围绕单位战略规划,正确分析判断市场形势和政策走向,科学预测年度经营目标,合理配置内部资源,实行总量平衡和控制。
第十三条    单位编制财务预算应将内部各有关部门、所属子单位和基建项目等所属单位的全部经营活动纳入财务预算编制范围,全面预测财务收支和经营成果等情况。
第十四条    单位编制财务预算应以资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金为核心,以成本费用控制、经营风险监控和现金流量分析为重点,以上一年的预算完成情况、当前单位的经营环境、国际国内的经济形势为基础,合理设计基础指标体系,注重预算指标的相互衔接,以及预算目标的合理性和可行性。
第十五条    单位应根据不同的预算项目,合理选择固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法编制财务预算,并积极开展与行业先进水平的对比。
第十六条    单位编制财务预算应按照有关规定,注重防范财务风险,合理控制金融负债,严格控制担保、抵押等规模;应当加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、期货(权)及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制;严格控制非主业投资预算。
资产负债率过高、偿债能力下降以及投资回报差的企业,应当严格控制投资规模;不具备从事高风险业务的条件、发生重大投资损失的企业,不得安排高风险业务的投资预算。
第十七条    单位编制财务预算应正确预测预算年度现金收支、结余与缺口,合理规划现金收支与配置,加强应收应付款项的预算控制,增强现金保障和偿债能力,提高资金使用效率。
第十八条    单位编制财务预算应规范制定成本费用开支标准,严格控制成本费用开支范围和规模,加强投入产出水平的预算控制。
对于成本费用增长高于收入增长、成本费用利润率下降、经营效益下滑的企业,财务预算编制应当突出降本增效,适当压低成本费用的预算规模。
第十九条    单位编制财务预算应将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为重要内容,积极消化潜亏挂账,合理预计资产减值准备和预计负债,避免出现新的潜亏。
第二十条    预算的编制流程
依据“学院总控、上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则,各所属预算执行企业的年度财务预算工作按照以下的工作流程执行:
年度预算于每年11月初开始,12月下旬结束。具体程序如下:
(一)每年11月初,在年度预算工作开始前,机电学院及所属预算执行企业确定下一年度战略计划及目标、经营计划及目标。
(二)11月上旬,在机电集团下达预算工作任务后,由机电学院预算管理委员会组织所属预算执行单位负责人和财务负责人召开年度财务预算会议,确定下一年度预算的编制方法、要求、具体报审程序、时间计划并下发预算编制表格。
(三)11月上旬,所属预算执行单位召开各部门预算会议,传达机电集团预算会议精神,确定本企业预算目标、内部预算的编制方法、要求、程序和时间计划并下发预算编制表格,组织预算编制工作。
(四)11月中旬,所属预算执行单位完成各部门预算初审、调整、汇总预算报表及报告工作,报本院长办公会批准后提交机电学院。
(五)11月下旬,机电学院预算管理委员会对所属一级预算执行单位的财务预算进行逐一审核、汇总,提出平衡调整意见,返回所属预算执行单位进行调整。
(六)所属预算执行单位按照机电学院返回的预算调整要求,采用召集会议或者内部协调的方式调整本单位预算,调整后的本单位预算于12月上旬上报机电学院财务预算工作小组。  
(七)12月中旬,机电学院财务预算工作小组审核、汇总各预算执行单位的预算报表,形成机电学院总预算草案。机电学院预算管理委员会对机电学院总预算草案进行审议,报机电学院办公会批准,待批准后上报机电集团。
(八)12月下旬,机电学院在总预算草案获机电集团审核通过后,向所属预算执行单位下达年度预算指标。
(九)12月下旬,机电学院所属一级预算执行单位向其各部门、各预算责任单位下达年度预算指标。
第二十一条      上述预算内容、程序为原则性规定,具体内容、项目、程序、文本、要求、时间计划以每年度机电学院下发的预算编制通知及下发或确定的预算基础表格为准。
第五章   财务预算报告
第二十二条      所属预算执行单位应当在组织子单位开展财务预算编制管理的基础上,按照机电学院统一的报表格式、编制要求、时间进度编制上报单位年度财务预算报告。
单位年度财务预算报告应当包括以下内容:
(一)年度财务预算报表;
(二)年度财务预算编制说明;
(三)其他相关材料。
第二十三条      企业年度财务预算报表应当重点包括以下内容:
(一)单位预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构;
(二)单位预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况;
(三)单位预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况;
(四)单位预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用;
(五)单位预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资与固定资产投资的规模以及资金来源;
(六)单位预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。
第二十四条      单位财务预算报表应当采用合并口径进行编制,财务预算报表编制范围应当包括:
(一)所属各级单位;
(二)各类基建项目或者基建财务;
(三)所属独立核算的其他经济组织。
预算年度内新设立的子单位或近期准备售出而短期持有其半数以上权益性资本的子单位,应当纳入财务预算编制范围或者在财务预算报告中单独说明。
第二十五条      企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。单位年度财务预算编制说明应当反映以下内容:
(一)预算编制工作组织情况;
(二)预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计;
(三)预算年度内生产经营主要预算指标分析说明,具体说明编制各项指标的主要依据,与上年实际数对比,分析市场环境的影响、单位内部管控是否到位,综合说明所确立的预算指标数据的理由;
(四)为保障预算执行需采取的措施及预算完成的可能性,是否有造成阻碍预算顺利完成的可预计事项发生及避免的措施;
(五)其他需说明的情况。
第二十六条      单位应当按规定组织开展所属单位财务预算报告的收集、审核、汇总工作,并按时上报财务预算报告。单位除报送合并和本部财务预算报告外,还应当附送单位所属一级子单位的分户财务预算报告电子文档。一级以下单位的财务预算数据应当并入一级子单位报送。
第二十七条      单位财务预算报告应当加盖单位公章,并由企业的主要负责人、分管财务负责人(或总会计师)、财务管理部门负责人签名并盖章。
第六章   预算调整
第二十八条      正式下达执行的预算,一般不予调整。各预算执行单位在预算执行中出现以下情况之一,导致预算编制基本假设发生重大变化的,可向机电学院预算管理委员会提出预算调整书面申请。
(一)国家、地方政府政策或行业政策发生重大变化,导致企业减少收入或增加支出的;
(二)市场环境发生重大变化非单位可以控制的,如上游产品的材料价格上涨,导致中下游产品成本上升、利润下降,且超过了预算预测范围的;
(三)发生自然灾害等不可抗力因素,如洪水、地震导致企业停产、半停产等;
(四)单位发生分立、合并等重大资产重组行为;
(五)其他不可预见情况。
第二十九条      预算调整遵循的原则
对于预算执行单位提出的预算调整申请报告,机电学院预算管理委员会在进行决策时,应遵循以下原则:
1、预算调整事项不能偏离学院发展战略和年度预算目标;
2、预算调整方案应当在经济上能够实现最优化;
3、预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的关键性差异方面;
4、预算调整的上报必须及时。
第三十条    各预算执行单位的年度预算调整,应当以书面报告形式由预算执行单位逐级上报,对预算的执行情况进行具体阐述、说明客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度,提出调整后的期望预算目标,调整的理由必须包含合理的数据分析。预算调整书面报告报机电学院预算管理委员会批准。
机电学院预算管理委员会应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析,审核报告内容的真实性和正确性,分析预算调整的可行性、风险因素和负面影响,并最终形成预算调整处理意见和预算调整方案,在上报机电学院办公会批准后报送机电集团。

第七章   预算执行与控制
第三十一条      机电学院及所属院系预算一经批准下达,各预算执行责任单位必须认真组织实施,将预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,落实各部门、单位、环节、岗位的预算编制、执行、控制、报告的责任,形成全方位的财务预算执行责任体系。
第三十二条      各预算执行单位应将分解下达的年度财务预算指标细化为季度、月度预算,按时间进度落实财务预算执行责任。
第三十三条      机电学院实行预算执行分析报告制度。预算执行过程中,各级预算责任单位应组织专门人员及时检查、追踪预算的执行情况,对预算的执行进度、执行差异进行全面跟踪分析,形成预算执行分析报告,向上逐级上报。
预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。
1、临时报告。对重大差异和问题要及时报告。
2、定期报告分为季度、年度报告。各单位根据生产经营管理实际需要,确定本单位各级预算责任单位的报告周期及要求,建立有关制度报机电学院预算管理委员会备案。
第三十四条      预算执行报告的内容
预算执行分析报告至少包括以下内容:
1、本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数、预计全年完成数、预计全年完成数与年度预算指标的差异、预计全年完成数的依据;
2、对差异进行具体分析;
3、产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大的建议;
4、本年度预算和上一年实际的对比,原则上本年预算指标应以上一年实际数为基础,通常要体现收益增长、成本费用下降,如不符合降本增收的原则,需要进行说明。
预算执行分析报告主要采取报表和说明性文本的形式。
第三十五条      机电学院实行预算执行例会制度。所属预算执行企业各级责任单位应定期召开预算执行例会,对预算执行情况进行分析,落实改进措施并布置有关工作,讨论形成上报的本级预算执行报告。
所属预算执行企业应建立预算执行例会制度,明确本企业各级预算责任单位例会的周期、内容、形式及其他要求。
机电学院预算执行会议按季度召开。各所属预算执行企业应及时上报本企业季度、半年度、年度预算执行报告,并按通知要求报送有关会议文件。
第三十六条      各预算执行单位及下设各预算责任单位要建立预算执行统计台帐,明确专人负责统计,及时登记,做到日清日结,每月主动与财务对帐。要求按预算的具体项目详细纪录预算数量、金额、实际发生数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等,预算执行的统计台帐必须要反映出机电集团下达的所有项目的预算指标。
第三十七条      各预算执行单位应建立预算考核制度,把预算的考核结果与所属各级责任单位的工资、奖金挂钩,与各级责任单位负责人的任免、升降、奖惩挂钩。
第三十八条      如各预算执行单位在预算执行的过程中发生属于预算调整的事项,则须及时向机电学院预算管理委员会上报预算调整书面申请,在申请未批复前应继续以原预算指标为准尽力完成。
第八章   预算考核
第三十九条      机电学院对所属预算执行单位的年度预算考核,遵循以下原则:
1、目标原则:以预算目标为依据,按预算完成情况评价预算执行者的业绩。
2、激励原则:以预算目标作为预算执行者业绩评价的重要依据,并将预算考评与激励和约束机制相结合,与预算执行单位负责人的考核薪酬挂钩。
3、例外原则:对影响预算执行的重大因素,如政府政策、市场变化、重大自然灾害等,考评时作为特殊情况处理。
4、分级考核原则:预算考评要根据预算组织责任体系层次和预算目标分解层次进行。
5、公开、公平、公正原则:对预算执行效果的考评,坚持公开、公平、公正并实行透明化的考核原则。
第四十条     每年年末,各预算执行单位向机电学院上报本年度的预算执行情况报告,针对各预算考核指标明细,上报执行结果和原因说明,特别是对于有重大差异的指标要有详细的说明,说明必须有完善的数据分析,落实到具体责任单位、个人。
第四十一条      机电学院的预算管理委员会为预算考核机构,对所属预算执行企业的年度预算执行情况报告进行核实,核实上报内容的准确性和完备性。
第四十二条      机电学院财务预算工作小组对审计后的单位年度预算执行情况报告进行考核分析,对照具体的各预算明细,依据考核原则和年度预算目标指标,评定分析企业的年度预算执行水平,最终形成企业年度预算完成情况汇总报告。
第四十三条      机电学院财务预算工作小组将单位年度预算完成汇总报告提交机电学院预算管理委员会审核。预算管理委员会审核通过后,上报机电学院办公会,作为机电学院对预算执行企业负责人年度绩效考评的依据。
第四十四条      各预算执行单位负责人、财务负责人应当对企业财务预算编制、报告执行与监督工作负责;财务负责人、财务机构负责人应对财务预算编制的完整性、合规性、合理性、可操作性及可执行性负责。
第四十五条      单位如不按时上报财务预算报告、上报财务预算报告不符合机电学院编制统一要求,存在严重质量问题的,以及财务预算执行监督不力,考核指标的实际进度与预算比有重大差异而无合理说明的,机电学院将责令限时整改。
第四十六条      单位上报财务预算时弄虚作假,或者上报的预算报告与其内部财务预算不符的,机电学院将追究企业负责人、财务负责人的责任。

第九章   附则
第四十七条      本办法由机电学院财务预算工作小组制定。
第四十八条      本办法由机电学院财务预算工作小组负责解释。

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